关注：CRS反避税新规，哪些人将受到影响？

CRS是什么？

简单的说，金融账户涉税信息自动交换就是国家（地区）之间互相交换金融账户涉税信息。

首先，A国（地区）金融机构通过尽职调查程序，识别B国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，向A国（地区）主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息；

随后，A国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国，即B国（地区）的税务主管当局开展信息交换，最终为各国（地区）进行跨境税源监管提供信息支持。

（图片来源于国家税务总局）

全球各地都在根据CRS标准调查金融账户税务归属，中国版CRS尽调也开始了。

根据OECD官网信息，目前，已有103个国家（地区）签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。其中，部分国家（地区）在2017年9月进行了第一次信息交换，其中包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”；而中国内地、中国香港和中国澳门都在今年9月进行第一次信息交换，此外，还包括新加坡、巴哈马、巴林等，一共47个国家和地区。

为了这一天，相关部门还根据“标准”做了很多准备工作。

其中，最重要的就是2017年5月9日正式发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称“管理办法”）。

根据该《管理办法》，国内金融机构在2017年12月31日前，完成了对存量个人高净值账户（截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查，并在今年5月31日前报送了相关信息。

第一次信息交换之后，工作还没结束，今年12月31日前，国内金融机构将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

图片来源：《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

举例来说，你在加拿大开设的银行账户中的余额，中国税务部门之前是看不到的，因此也没有上税的需要。可今后，加拿大的银行会自动将你的账户信息交换给中国税务部门，如果大量外汇的出境渠道解释不清楚，将会相当麻烦，没有上税的资本必须上税。此外，境外公司注册地信息和股东信息不再保密，其实际控制人的税收居民身份将得到识别。因此，部分信托、基金背后的实际受益人将无处躲藏，海外买房、买保险也不能乱来了。

之前不少人跑到开曼群岛、百慕大、巴哈马、英属维尔京群岛、卢森堡、新加坡、荷兰……对高净值人群和境外账户公司来说，这些地方有一个共同的名字——避税天堂。但从9月1日起，CRS税务信息交换开始了，那些呆在“天堂”中的利润，将逐渐回到人间。

在CRS下，高净值人群，在海外藏钱的公务员、在许多避税天堂设立家族信托的富豪群体、通过从事国际贸易在海外设置公司洗钱的不法商人等将受到严重影响。

所以你要做的就是，合法申报，合法纳税。

如果隐瞒未申报，那么可能面临补税、缴纳罚金以及坐牢的风险。

随着税务信息共享以及反洗钱、反避税大力实施，逃税漏税、贪污违法将无所遁形，同时你的财产配置也该合理规划，了解并学习税务知识，千万别做违法的事。

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（本文内容来源于首席CFO，由正坤财税收集整理。）

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